Основная задача мероприятия была направлена на оказание налогоплательщикам услуги по заполнению деклараций по форме 3-НДФЛ с продаж и  устного информирования в связи с возникшими вопросами, такими как:

- получение подарков в виде недвижимости, транспортных средств, акций, долей, паев от физических лиц, не являющихся близкими родственниками;

- получение дохода от источников, находящихся за пределами Российской Федерации;

- продажа имущества и имущественных прав, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет;

- сроки предоставления налоговой декларации.

Так же, сотрудниками Инспекции даны разъяснения налогоплательщикам о преимуществах и возможностях, которые даёт электронный сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика физического лица» (заявления на подключение к личному кабинету получены от 34 налогоплательщиков).

Инспекция так же напоминает, что подробности по «Декларационной кампании 2023» можно узнать на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.

1. Как вернуть переплату по ЕНП?

Вернуть переплату можно на основании заявления. Причем в настоящее время исключается ограничительный трехлетний период на возврат/зачет для сумм уплаченных/зачтенных после 2020 года.

Заявление о возврате налогоплательщик может подать в налоговый орган по месту своего учета в электронной форме - по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), подписав усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП) или через «Личный кабинет налогоплательщика», подписав электронной подписью налогоплательщика или в бумажном виде. Физические лица также могут подать заявление в составе налоговой декларации 3-НДФЛ.

Если положительное сальдо ЕНС меньше суммы, заявленной к возврату, то деньги вернут в пределах положительного остатка. Поручение на возврат будет направлено в Казначейство России не позднее дня, следующего за днем после получения заявления от налогоплательщика.

Если в налоговом органе отсутствует информация о счете, указанном в заявлении плательщика, срок возврата увеличится на период получения налоговым органом данной информации от банка. Банк должен предоставить ответ в течение 3 рабочих дней.

2. Я все заплатил, а по-прежнему отражается долг, но в меньшем размере. Что это за долг?

           В соответствии со ст. 75 НК РФ пени начисляются за каждый день до полного погашения обязательств по налогам, взносам. В переходный период расчет пени производится на основании любых операций на ЕНС, в том числе произведенных оплат. В последующем, сведения о сальдо ЕНС будет обновляться ежедневно. Таким образом, Вам произведен расчет пени по дату произведенного платежа. Вам необходимо погасить оставшуюся задолженность. Учитывая, что налоговым органом самостоятельно производятся зачеты с ЕНП в погашение задолженности (в соответствии со ст. 45 НК РФ) Вы можете производить платежи в большем размере, при этом положительное сальдо ЕНС будет доступно для возврата.

3. Почему я заказал справку 07.04.2023, а пришла Справка об исполнении обязанности по уплате налогов на другую дату?

           Справки могут формироваться налоговым органом в течение десяти рабочих дней. Так как сальдо может за указанный период измениться, то все справки выдаются на дату их формирования. Приказ ФНС России от 23.11.2022 № ЕД-7-8/1123@ п.10 ст. 32 НК РФ данные в справке отражаются на дату формирования.

  Межрайонная ИФНС России №3 по Московской области сообщает, что  на основании  совместного  письма  Федерального казначейства и ФНС России от 15.05.2023 №№ ЕД-26-8/8@ / 07-04-05/05-12658 изменено  наименование получателя, подлежащего указанию при перечислении  налоговых платежей. Иные реквизиты получателя платежа остаются без изменений.

  Если ранее в качестве получателя платежа указывалось Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом), то теперь в поле №16 реквизитов платежного документа необходимо указывать «Казначейство России (ФНС России)».

Напоминаем, что с 1 января 2023 года введена система Единого налогового счета и Единого налогового платежа, подразумевающая, что налоги, сборы и страховые взносы нужно перечислять единым платежным документом. Все платежи, администрируемые налоговыми органами, подлежат уплате на отдельный казначейский счет, открытый в Управлении Федерального казначейства по Тульской области.

Данный счет применятся вне зависимости от места постановки на учет налогоплательщика или места нахождения объекта налогообложения.

Для удобства налогоплательщиков реализован специальный сервис «Уплата налогов и пошлин», позволяющий осуществить налоговый платеж всего в несколько кликов.

Межрайонная ИФНС России №3 по Московской области направляет информацию о начислении пеней в период с 01.01.2023 года по 30.06.2023 года.

В каком случае не будут начисляться пени в период с 01.01.2023 года по 30.06.2023 года?

        У налогоплательщика может образоваться недоимка, например, по следующим причинам:

  - не представил своевременно уведомление об исчисленных суммах налогов;

  - представил уведомление об исчисленных суммах налогов с указанием неверной суммы (меньше суммы, подлежащей уплате);

  - в платежном поручении на уплату налога был указан неверный КБК.

        После получения налоговым органом корректной информации о подлежащей уплате сумме налога (сбора, страховых взносов) на сумму образовавшейся недоимки начисляются пени за период со дня ее образования по день исполнения обязанности по уплате этого налога (сбора, страховых взносов).

        Для устранения негативных последствий ошибок, допущенных при направлении уведомлений об исчисленных суммах авансовых платежей (с учетом того, что их направление является новым институтом, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации), изменен порядок расчета пеней в первом полугодии 2023 года, исключив их начисление для ситуаций неполноты уплат по отдельным видам обязательств, но наличии достаточной суммы единого налогового платежа в целом.

        В связи с этим, в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 29.03.2023 №500 в период с 01.01.2023 по 30.06.2023 включительно пени не будут начисляться на сумму недоимки, размер которой на день срока уплаты соответствующего налога (сбора, страховых взносов) не превышает размер положительного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, увеличенный на сумму, зачтенную в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате любого налога, сбора, страховых взносов этого налогоплательщика (если налогоплательщиком в этом периоде было подано заявление о зачете в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате налога).

Период необходим для правильного определения срока уплаты, а также однозначной связи с налоговой декларацией (расчетом, сообщением об исчисленных суммах налогов) или новым Уведомлением.

В 2023 году Уведомление нужно подавать только по срокам уплаты, которые будут в этом году, если не сдается декларация.

Так, например, если за 1-3 кварталы сумма налога по УСН или налогу на имущество организаций была уплачена в 2022 году в полном объеме, предоставлять Уведомление за этот период не требуется, только Декларацию по итогам года, если обязанность по представлению такой Декларации предусмотрена Налоговым кодексом Российской Федерации.

В случае указания неправильного периода Вам будет направлено сообщение, что указанный отчетный период невозможен для этой обязанности (например указали вместо квартального месячный период).

   Уведомление представляется только по следующим налогам:

• Организации
      - транспортный, земельный налог и налог на имущество, налог на прибыль для
      налоговых агентов.
  
• Организации
      и ИП - УСНО, ЕСХН, СВ, НДФЛ.
  

        Всегда нужно указывать КБК и ОКТМО бюджетополучателя, действующие в текущем финансовом году.

   Если Вы представили Уведомление с неправильным КБК или КБК, по которому предоставление Уведомления не требуется, Вам придет сообщение: «По КБК (его значение) предоставление уведомления невозможно».

  В случае указания неактуального ОКТМО его значение заменяется на ОКТМО преемника.

  В случае указания неправильного КБК и (или) ОКТМО следует сформировать Уведомление с правильными реквизитами и представить его заново.

Межрайонная ИФНС России №3 по Московской области направляет ответы на часто задаваемые вопросы по ЕНС.

1.      Не считаю верными начисления, что делать?

Можно обратиться письменно, через личный кабинет с запросом о проверке сальдо.

ФНС разберет Вашу ситуацию и ответит, при необходимости исправив ошибки.

Для разбора ситуации можно обратиться также через сервис оперативной помощи на сайте ФНС России https://www.nalog.gov.ru/rn50/service/unblock/

Там можно указать свой телефон, Вам перезвонят, проконсультируют и, при необходимости, организуют работу по сверке данных.

И, конечно, можно обратиться с вопросом о проведении очной сверки – Вас примут сразу, либо запишут на удобное время.

2.      Суммы в уведомлении отражаются за каждый конкретный период или нарастающим итогом?

Суммы в уведомлении отражаются за каждый конкретный период.

Например, если по УСН за первый квартал исчислена сумма 1000 рублей, за полугодие (1 квартал + 2 квартал) – 3000 рублей, то в уведомлении за 2 квартал Вам необходимо указать сумму 2000 рублей.

3.      Каковы сроки уплаты налогов на ЕНС?

Срок перечисления налогов и взносов на ЕНС — 28-е число месяца.

НДФЛ, удержанный в период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего, нужно уплатить также не позднее 28-го числа текущего месяца.

Исключения составляют декабрь и январь. В декабре НДФЛ нужно перечислить дважды:

- не позднее 28 декабря — налог, удержанный за период с 23 ноября по 22 декабря;

- не позднее последнего рабочего дня года (в 2023 году — 29 декабря) — налог, удержанный за период с 23 по 31 декабря.

Не позднее 28 января перечисляется НДФЛ, удержанный за период с 1 по 22 января.

Подробная информация о сроках уплаты размещена на промостранице сайта ФНС России «Единый налоговый счет». https://www.nalog.gov.ru/rn50/ens/

Налогоплательщики в предусмотренных законом случаях должны уведомить налоговый орган о контролируемых иностранных компаниях (КИК), контролирующими лицами которых они являются.

Если уведомление о КИК не подано, то налоговый орган направляет налогоплательщику соответствующее требование, в котором указывает срок его исполнения (п. 8, 9 ст. 25.14 НК РФ).

В случае своевременного исполнения требования (направления необходимого уведомления о КИК) налогоплательщик освобождается от ответственности за неуплату налога с прибыли КИК и за несвоевременную подачу уведомления (ст. 129.5, 129.6 НК РФ).

До 01.01.2023 налогоплательщик, доля участия которого в КИК составляет более 10%, если доля участия всех лиц, признаваемых налоговыми резидентами РФ, в этой КИК составляет более 50%, также освобождался от начисления пени на соответствующие суммы налогов с прибыли КИК (п. 11 ст. 25.14 НК РФ). Налогоплательщиков с долей участия более 25% это правило не касается.

С 01.01.2023 правило о не начислении пени из данной нормы исключено.

Поэтому при подаче уведомления о КИК в срок, установленный в требовании налогового органа, все налогоплательщики обязаны уплатить соответствующий налог (при наличии к тому оснований), а также пени. Налогоплательщики с долей участия более 10% (подп. 2 п. 3 ст. 25.13 НК РФ) по-прежнему освобождаются от налоговой ответственности.

С целью получения дополнительной информации Вы можете обратиться в Межрайонную ИФНС России №3 по Московской области по телефону 8-800-222-22-22

В целях реализации «Плана мероприятий по проведению декларационной кампании 2023 года» для консультирования налогоплательщиков по вопросам уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ), исчисленного на основании представленных деклараций по форме 3-НДФЛ за 2022 год, выделен следующий номер телефона:

Отдел камеральных проверок № 3 – 8 (495) 525-70-56.

По указанному телефону консультирование налогоплательщиков будет производиться в следующие периоды:

- 13 июля с 9.00 до 17.00.

Статьями 363, 383 и 397 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) установлены сроки уплаты транспортного, земельного налогов и налога на имущество организаций – не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом и авансовых платежей по этим налогам – не позднее 28-ого числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Таким образом, в 2023 году с учетом положений статьи 6.1. Кодекса установлены следующие сроки уплаты:

- авансовый платеж за 1 квартал 2023 года не позднее 28.04.2022;

- авансовый платеж за 2 квартал 2023года не позднее 28.07.2022;

- авансовый платеж за 3 квартал 2023года не позднее 30.10.2022;

- налог за 2023 год не позднее 28.02.2024.

В условиях перехода на Единый налоговый счет (далее – ЕНС), согласно подпункту 5 пункта 5 статьи 11.3. Кодекса, совокупная обязанность формируется и подлежит учету на ЕНС на основе Уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов (далее – Уведомление), представленных в налоговый орган.

Налогоплательщик обязан представлять в налоговый орган по месту постановки на учет плательщика Уведомления, уплаченных (перечисленных) в качестве единого налогового платежа (подпункт 4 пункта 1 статьи 23 Кодекса) не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов и авансовых платежей по налогам (пункт 9 статьи 58 Кодекса).

Уведомление передается в налоговый орган в электронной форме по телекоммуникационным каналам       связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи либо  через      личный кабинет налогоплательщика.

Налогоплательщиками, не указанными в пункте 3 статьи 80 Кодекса, Уведомление может быть представлено на бумажном носителе.

Форма, порядок заполнения и формат представления Уведомления в электронной форме, утверждены Приказом ФНС России от 02.11.2022 №ЕД-7-8/1047@.

Дополнительно сообщаем, что всю интересующую информацию по ЕНС можно получить на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru в разделе «Единый налоговый счет» в сервисе ФНС России «Часто задаваемые вопросы» или по бесплатному телефону Контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22.